Cómo administrar el riesgo para personas clave

El seguro respalda la continuidad empresarial luego de una muerte prematura

Los propietarios de empresas generalmente ponen en marcha medidas de administración de riesgos para proteger sus compañías de casi todas las contingencias, excepto una que resulta ser la más devastadora, la muerte prematura de una de las personas clave dentro de su organización.

Para algunos, adquirir un seguro de vida para una persona clave es la manera más efectiva de cubrir ese riesgo. Un empresa puede lograr la cobertura para una persona clave teniendo una póliza individual o un producto de seguro de vida de propiedad corporativa (COLI) cotizado institucionalmente, un tipo de categoría de seguro para personas clave que cubre a varias personas.

Usos comunes del seguro de vida para personas clave

La cobertura para personas clave se usa normalmente para:

  • Proporcionar liquidez para dar tiempo a la compañía a atravesar eventuales problemas de funcionamiento financiero asociados a la pérdida de una persona clave, como generador de ingresos primarios o mejor talento en el desarrollo de productos
  • Permitir que la compañía compre la participación accionaria de la persona clave fallecida según lo disponga un contrato anterior
  • Retirar deuda garantizada por el propietario de empresa fallecido

La cobertura para personas clave puede ayudar a atender necesidades especiales; una discapacidad a largo plazo o una cláusula de cuidados a largo plazo aportaría recursos cuando un actor clave está incapacitado y fallece o cuando la persona clave se está recuperando de una enfermedad o incapacidad temporal.

Como la mayoría de las compañías aseguradoras compiten para vender productos para personas clave, buscan características de pólizas más flexibles y creativas.

Repercusiones impositivas

Cuando la compañía es también beneficiaria de la póliza de seguro de vida de una persona clave, los pagos de seguro premium no son deducibles de impuestos. Asumiendo que el empleado presta consentimiento luego de recibir aviso de la póliza, el gobierno no impone una carga fiscal al beneficio por muerte, si la compañía cobra uno.

¿Emisión garantizada?

Como sucede con otras formas de coberturas de grupos, según la cantidad de vidas a cubrir, es probable que los aseguradores vendan cobertura para personas clave sobre la base de una emisión garantizada, lo que significa que no se le niega cobertura a nadie debido a consideraciones de riesgo médico.

El umbral mínimo común para este fin es de diez a 15 vidas. Sin embargo, si las pólizas con emisión garantizada tienen un precio mucho más competitivo que las pólizas con suscripción dependerá de los perfiles de riesgo de los individuos cuyas vidas se aseguran.

Incluso con pólizas con emisión garantizada, los futuros asegurados tendrán que responder una serie de preguntas sencillas, como por ejemplo si han faltado varios días al trabajo en el último año debido a alguna enfermedad grave.

Además, cuando el grupo es demasiado pequeño como para ser elegible para una cobertura con emisión garantizada, algunos proveedores ofrecen una solución intermedia conocida como "emisión simplificada". En ese sistema, los aseguradores hacen más preguntas médicas pero no requieren un examen médico real.

¿Durante un período o permanente?

Los propietarios de empresas deben tomar una decisión fundamental a la hora de comprar una cobertura para personas clave. ¿Usted compra una cobertura para un período o una cobertura permanente? Será necesario que considere las ventajas y desventajas al adquirir una cobertura de seguro de vida personal. Fundamentalmente se trata de si está buscando exclusivamente una solución de administración de riesgos financieros o si está dispuesto a pagar más por algunos beneficios financieros adicionales, además de la protección de seguro.

A primera vista, el seguro a término suele verse atractivo, debido a que está adquiriendo protección pura del seguro, que en los premium suele ser más baja. Para compañías con un presupuesto limitado, el seguro a término puede ser una opción ideal, especialmente si la compañía solo necesita esa cobertura por un período limitado.

Los beneficios de la cobertura permanente incluyen una estrategia de acumulación de activos eficaz desde el punto de vista fiscal (acumulación del valor en efectivo), la posibilidad de bloquear la cobertura del seguro para siempre una vez que el componente de cobertura de seguro puro de todo el seguro de vida esté financiado completamente y otra fuente de crédito debido a que usted puede pedir prestado contra el valor en efectivo de la póliza.

Las pólizas de seguro de vida permanente también ofrecen la posibilidad de contabilizar el valor en efectivo en el balance general corporativo. A su vez, eso podría permitirle a la compañía presentar un perfil de riesgo más sólido a un prestador externo, si tiene más sentido solicitar un préstamo fuera de la póliza o ayuda a cumplir con los requisitos de adhesión de desempeño. Además, se registra un aumento en el valor en efectivo de las pólizas para personas clave en el estado de pérdidas y ganancias de la compañía.

Finalmente, con pólizas de seguro de vida permanente variables (significa que tienen un componente de inversión), los titulares de la póliza reciben el beneficio de servicios de gestión de activos profesionales.

Requisitos del IRS

En 2006, el gobierno abordó algunas prácticas abusivas relacionadas con los seguros para personas clave al agregar requisitos nuevos en el Código Fiscal Interno. Hoy, para que el seguro para personas clave cuente con la aprobación del IRS, el propietario corporativo de las pólizas debe:

  • Proporcionar una notificación por escrito a los empleados de la cobertura de seguro planificada
  • Informar al empleado cubierto que la compañía es beneficiaria de la póliza
  • Recibir consentimiento por escrito de la cobertura por parte de los empleados asegurados
  • Presentar anualmente un formulario (8925) al IRS

Sin embargo, estos requisitos no se aplican si los asegurados son directores de la compañía, fueron dueños de al menos 5% de la compañía durante el año anterior, están entre los cinco funcionarios mejor pagados o entre el 35% de todos los empleados mejor pagados.

Otro requisito, básicamente uno que se da en una situación típica, es que la compañía tiene un interés asegurable en la persona clave cuya vida está asegurada. Eso significa que el titular de la póliza sufrirá un perjuicio económico si la persona asegurada fallece.

Evaluar necesidades de cobertura

Las preguntas pertinentes a realizar cuando se quiere determinar el monto de la cobertura para personas clave que se debe comprar incluyen:

  • ¿Quiénes son las personas "clave" de la compañía y qué impacto causaría su muerte repentina en las operaciones corporativas, tanto en gravedad como en duración?
  • Si alguna de las personas clave es accionista, cuyas acciones la compañía debería comprar tras su fallecimiento, ¿cuál es la extensión de esta obligación?
  • ¿La compañía debería seguir asegurando la vida de las personas clave después de su retiro en pro de recuperar a la larga la inversión acumulativa de la póliza?
  • ¿Cuán atractiva debería ser la cobertura de la persona clave como forma de compensación para los empleados clave? (Un tipo de póliza conocida como plan de fracción de dólar, permite que el individuo cubierto pague una parte de la cobertura y tenga algunos derechos para destinar una parte de la póliza de indemnización por fallecimiento a beneficiarios designados que no sean la empresa).
  • ¿El costo de la cobertura es acorde con la protección que ofrece?

Revisión periódica del plan

Luego de la implementación de la cobertura de seguro de vida para personas clave, es importante revisarla periódicamente para asegurarse de que el nivel y el tipo de protección asegurada siga respondiendo a sus necesidades. Preguntas incluidas:

  • ¿Hay personas clave nuevas que se hayan incorporado a la compañía, cuyo fallecimiento causaría un perjuicio financiero considerable a la empresa? ¿Existen otras personas que hayan ascendido al papel de "persona clave"?
  • ¿El valor de la compañía, y por lo tanto de sus acciones, ha subido a un nivel tal que el beneficio por fallecimiento para los accionistas cubiertos ya no sea suficiente para permitir que la compañía cumpla con sus obligaciones de recompra de acciones para beneficiar a los herederos del fallecido?
  • ¿El estado de salud de alguna de las personas cubiertas cambió lo suficiente como para alterar su cálculo de riesgo original, teniendo en cuenta el monto de la cobertura a comprar?
  • ¿El mercado de productos de seguro de vida para personas clave ha cambiado, abriendo las puertas a coberturas de menor costo o a contratos de seguro con características nuevas y atractivas?

Estrategias alternativas

Gestionar riesgos, ya sea la posibilidad de un incendio, una tormenta devastadora, una lesión grave en el lugar de trabajo, litigio o el fallecimiento de una persona clave, es un componente básico en el funcionamiento de una empresa exitosa. El seguro de vida puede ser una herramienta flexible y eficaz desde el punto de vista fiscal para protegerse de los riesgos fiscales asociados con la pérdida de un propietario de la empresa o de un empleado clave.

Sin embargo, el seguro de vida es solo una manera de planificar la pérdida de un empleado clave. Ya sea que implemente un fondo secundario para ahorros, utilice otros seguros como el seguro por discapacidad o incorpore una combinación de estas ideas, es vital para el futuro de la compañía y de sus empleados asegurarse de que su compañía posee la liquidez que necesita para seguir adelante.

Para obtener más información acerca de cómo usar el seguro de vida para proteger su empresa, consulte con su asesor impositivo además de los expertos en seguros de BB&T.

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