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Reduzca su factura fiscal 2018 a través de la inversión de capital

Cómo aprovechar la nueva ley fiscal

La Ley de empleos y de recortes impositivos 2017 mejora las estrategias de deducciones fiscales para compañías que tienen en cuenta las inversiones de capital. Las compañías pueden aprovechar los cambios de la nueva ley que impactan tanto en la depreciación de los bonos como en la aplicación de la Sección 179 del Código Fiscal Interno.

Si le gusta la idea de reducir la factura fiscal de su compañía y tiene gastos de capital a considerar, aún hay tiempo antes de que finalice el año para ejecutar un plan y aprovechar las oportunidades de deducción fiscal mejorada.

Depreciación de los bonos 

La nueva ley fiscal aumenta el porcentaje de la depreciación de los bonos permitidos entre un 50% y un 100% para propiedades calificadas, adquiridas y colocadas en servicio después del 27 de septiembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2023.

En los próximos cinco años, las empresas pueden amortizar el costo total de los activos de capital calificados en el año en que fueron adquiridos y colocados en servicio. Además, el monto de la depreciación de los bonos que un contribuyente puede reclamar en un año en particular no está limitado a un monto máximo.

Generalmente, la propiedad con un periodo de recuperación depreciable de 20 años o menos es elegible para la depreciación de bonos fiscales. La propiedad usada ahora también es elegible.

Para aquellos que planean aprovechar el bono de depreciación este año, los ahorros pueden ser espectaculares. Por ejemplo, una compañía con $1 millones de renta imponible que compren $500,000 en equipos que califiquen este año podrán ver ahorros potenciales de $105,000 en su factura fiscal de 2018.

Artículo 179

Un segundo camino potencial de los contribuyentes para amortizar el costo de un activo capitalizado adquirido se proporciona en la Sección 179 del código fiscal. Esta cláusula permite que una empresa deduzca, por el año fiscal actual, el precio de compra total del equipo y el software existente que califica para la deducción.

Antes de la promulgación de la nueva ley fiscal, la Sección 179 limitaba los gastos inmediatos a una deducción máxima de $500,000, con el saldo que está sujeto a depreciación. Sin embargo, la Sección 179 ahora permite gastos inmediatos de hasta $1 millones en propiedades calificadas y colocadas en servicio en años fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2017.

Tenga en cuenta que el límite de $1 millones sobre la deducción comienza a retroceder una vez que la compañía pone más de $2.5 millones de propiedad calificada en servicio.

La falta de un monto máximo en dólares para la depreciación de los bonos, en contraste con la cláusula anterior de la Sección 179, se espera que la depreciación de los bonos sea una estrategia de deducción fiscal más popular para el futuro predecible, especialmente para las grandes compañías.

Aún así, la Sección 179 sigue una importante opción de deducción fiscal, ya que puede usarse para ciertos activos no elegibles para la depreciación de bonos (por ej., ciertas mejoras a inmuebles no residenciales).

La necesidad de planificar oportunamente

Si tiene la necesidad de un equipo de capital y quiere usar esas estrategias de deducción impositiva mejorada para disminuir la factura fiscal 2018 de su compañía, deberá desarrollar un plan y hacer la inversión de su capital antes del 31 de diciembre de 2018.

para verificar los beneficios de la depreciación de los bonos o la Sección 179,  consulte con su asesor impositivo o con su contador. Su agente de banca también puede brindarle asesoramiento sobre estrategias relacionadas con la financiación de equipos.

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La información y los montos que aparecen en este documento son ejemplos para ser analizados y no pueden aplicarse a su empresa. Para verificar los beneficios de la Sección 179 o la depreciación de los bonos, consulte con su asesor impositivo o con su contador antes de comprometerse con la compra o adquisición de equipos en los cuales los beneficios de la Sección 179 o la depreciación de los bonos son un factor importante en sus decisiones.

La información proporcionada no debe considerarse como consejo de tipo impositivo o legal. Consulte con su asesor impositivo y/o su abogado sobre sus circunstancias individuales.

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