¿Estatus de corporación S o C?

La ley fiscal hace repensar el conocimiento común

La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA) de 2017 puso en debate la tradicional propuesta de valor para el estatus de corporación S para muchas empresas estrechamente controladas. De hecho, muchos propietarios de estas empresas ya han estado pasándose al estatus de corporación C, y muchas otras están pensando en hacer lo propio.

Hace mucho tiempo que el estatus de corporación S viene siendo atractivo para muchas pequeñas empresas porque solo pagan impuestos a nivel de accionista en lugar de hacerlo a los niveles de corporación y accionista. Sin embargo, las nuevas tasas de impuesto conforme a la TCJA están afectando el cálculo de participación en el estatus de corporación S o C.

Nueva ecuación fiscal

La mejor tasa de impuesto federal para corporaciones C antes de 2018 era del 34% y ahora está en un 21%. En realidad, la ecuación fiscal puede sumar a favor del estatus de corporación C para algunos propietarios de empresas ahora, cuando no lo hizo en el pasado.

Una categoría empresarial en que los propietarios pueden ser sólidos candidatos para pasar del estatus de corporación S al estatus C incluye aquellos que entran dentro del título "empresa o segmento de servicios específico" (SSTB) de la ley fiscal de 2017. SSTB son empresas a las que se les factura sin recargos como las corporaciones Sub S involucradas en los campos de salud, legal, contabilidad, ciencia actuarial, artes escénicas, asesoría, atletismo, servicios financieros, inversiones y administración de inversiones, entre otras categorías.

Otra categoría de posibles conversiones del estatus de corporación S al C está compuesta por las empresas altamente rentables. En general, eso se debe a que las altas ganancias atribuidas a los propietarios de corporaciones S los incorporan en categorías tributarias más altas, con proporciones más elevadas de sus ingresos gravados con tasas más altas. Los propietarios de las corporaciones C disponen de flexibilidad (dentro de ciertos parámetros) que permite que las ganancias gravadas con la tasa corporativa actual del 21% se acumule dentro de la corporación y pueda separarse para cubrir necesidades que surjan en el futuro.

Ventajas y desventajas

Otras posibles ventajas del estatus de corporación C incluyen estas:

  • Mayor flexibilidad en términos de plazos para registrar ganancias y pérdidas a los fines tributarios, por ejemplo, aumentar o reducir la compensación ejecutiva
  • Menos tributación sobre el valor de los beneficios del empleado, por ejemplo, el seguro de salud
  • La posibilidad de tener distintas clases de participación en acciones, como preferidas además de comunes
  • Mejor posicionamiento para atraer capital para invertir de partes externas (por ejemplo, las corporaciones S están limitadas a 100 accionistas)

Aun así, las corporaciones C pueden tener algunas desventajas en comparación con las corporaciones S. Por ejemplo, mantener las corporaciones C a veces implica mayores gastos legales y contables en relación con las corporaciones S.

Haga su evaluación

Cambiarse del estatus de corporación S a corporación C desencadena una variedad de cuestiones contables e impositivas que debe abordar. Además, el plazo para revocar el estatus de corporación S debe considerarse detenidamente debido a las consecuencias impositivas tanto para los principales accionistas de la empresa como para la corporación en sí.

Pasar de una corporación S a una corporación C, y luego volver a una corporación S (conocido como rescisión) dentro de un plazo relativamente breve, podría llevarlo a incurrir en gastos contables y legales adicionales que superan sus ahorros impositivos desde el primer traspaso al estatus de corporación C. Por eso es fundamental que evalúe la situación con cuidado y detenimiento.

Los expertos en impuestos y seguro de vida especializado pueden ayudarle a evaluar todas sus opciones.

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